相続税No2、おいくら？計算方法は？いろいろな割引制度あるよ。

本日は第2回目。「税額の計算法と相続税の割引（控除）」です。

人に寿命がある限り、相続税のことを考えることが、多くの人にあると思います。

私は税理士さんのような専門家ではないです。m（* _*)m

なので、素人の目線で、全体像がなんとな～く分かるように書きたいと思っています。

 

こんにちは。円です。

HPに来ていただいて、ありがとうございます。

さて前回　第1回目　「相続税って我が家は払うの？どれくらいが払ってる？課税対象は？」

といった　い・ろ・は　を説明しました。

　結局　相続税・・とよく聞くけど、払っている人って、2019年で8.5%だけなんですよ。

殆どの人は、セーフってことですよね。

しかしですよ、人生何があるかわかりません。

LOTO６当たるかもしれませんよ。

ご両親が実は資産持っていた・・ってこともあるかもしれませんよ。

もしかしたら、お国が、相続税の基礎控除（相続税払わなくていいセーフ資産額）をさらに下げる可能性だってあります。

実際に2015年に、お国が控除の引き下げを行って、支払い率が４％台から、８％台にあがっています。

次に、サラリーマン層が狙われないとは　限りませんよ。

 

人生終了後、子供たちが「さして資産なかったから、払わなくてよかったわ～」となったとしても、取れる対策は生きているうちにした方がいいですよね。

だからこそ、基本的な　相続税の知識を　一緒に勉強しましょう！

内容が多いので、何回かに分けてます。

その第２回目。　一般教養レベルです。

「相続税、おいくら？計算方法は？いろいろな割引制度あり。」

を説明したいと思います。

イメージをつかんで頂けたらいいな～と思っています。

 

仮定：お父さんが家族に相続税対象資産　1億円　を残したとしたら・・

実際に、払うべき相続税を、順番に計算趣味レーションしていきましょう！

会社員のお父さんが亡くなってしまいました。

お父さんは、取り分に遺言書を残していたとします。

①　お父さんの相続税対象分の資産をあげて、合算してください。
　（ご先祖様の墓所・仏壇は非対象です。）

ここで、3つの控除があります。総資産から引いてください。

　相続人が受け取る生命保険金のうち　500万円×法定相続人の人数　は非課税

　相続人が受け取る退職金のうち　500万円×法定相続人の人数　は非課税

　葬儀にかかわる費用

今回の例では、合算した結果、相続税対象の資産額は「1億円」とします。

②　課税控除額（基礎控除3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数））を引く

1億円　－　（　3000万円　＋　600万円　X　3名）＝　5200万円

　5200万円が、課税対象額になります。

 

③　１家で支払う相続税を算出します。
一旦　法定相続分で計算するんです。

ここポイントかも。遺言があっても、相続税を計算する際に、一旦　法定相続分で計算するんです。これで、額の平等性が高くなるんでしょうね・

3-1 ）各人のもらえる相続額を　法定相続割合で　一旦算出する。

　妻に2分の1

　長女に４分の１

　次女に４分の１

　でしたよね。

下図のようになります。

3-2 ）各人ごとに税額計算します！

自分の相続額に応じた相続税率（下表）をかけます。

今回全員１５％の税率です。

そして控除額を引いてください。今回は５０万円。

割り引いてくれるわけです。

そして、足しちゃってくださ～い！　これが、この一家の暫定相続税額です。

630万です。

このあと、割引制度があるので、さらに相続税は減っていきます！（＾ｖ＾）ｖ

⑤　各人の実際に支払う相続税を計算しましょう。
さらに割引がかかっていきますよ。

５－１）この相続税額を、各人の取り分％で分けます。
　（お父さんの遺言通りに、各人取り分けたとします。）

５－２）各人にあてはまる控除（割引）額を引きます。

控除（割引）には８種類あります。

配偶者の税額軽減＿　配偶者の相続税大幅にまけましょ～という割引

未成年者控除　＿　子の相続税を20歳になるまではまけましょ～という制度

障害者控除　＿　障害のある方の相続税は85歳になるまでの分をまけましょ～という制度

相次相続控除　＿　相続が連続したら、一族の資産がどんどん減っちゃうから、10年以内に相次いで相続するな場合ちょっとまけましょ～という制度

贈与税額控除　＿　3年以内に生前贈与などですでに贈与税を払っているなら、その分まけましょ～という制度

外国税額控除　＿　海外で相続税に相当する税を払っているなら、まけましょ～という制度

医療法人持分税控除　＿　医療法人を経営されている人の割引制度

今回の一家だと、配偶者控除と未成年者控除を使って、さらに、相続税を減らしてもらえます。

で、今回のご家族の例だと、1億の資産を相続した場合、色々控除をうけて、112万円の相続税になります。

えっ！それだけ！？

家族構成や、家族の年齢、体の障害の具合、相続取り分の割合等で、納税額は変動します。

仮に　最後の方の控除がまったくなしでも、630万円の税金です。

けど、そんなにびっくりするほど高くはない、となまいきにも思ってしまいました。

1億分持ってて、630万円以下の税金ですよ～。お金持ちのみなさん、気持ちよく払ってください。

もしかして、鋭い人・・最後の「配偶者控除」ってすごい得じゃない？ときずいた人いるんじゃないでしょうか？　奥さんに１００％相続させたら、相続税ゼロになります。

実は、ここで配偶者控除で相続税をゼロにした場合、次に奥さんが死んだときに、子供の相続税が高くなります。

その際、結果　長~い目でみたら　相続税が高くなる可能性があるんです。

なが～い目で、一番得なパターン（取り分）を考えないとならないのです。

ちょっとゲームみたいです。

また、近いうちにそのあたりをまとめますね。

本日は、計算ばかりで疲れたので、次回は、もう少し軽めな情報をシェアしたいと思っています。

　実際どれくらいの相続税が集まって、どのくらいの人が間違たりごまかしたりして、追税を受けっちゃっているのか気になるので、次回はそのあたりの情報です。

最後まで読んでいただいてありがとうございました。

円